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合肥工业大学内部审计工作规定(1)

时间:2016-09-14访问次数:24

第一章 总 则

第一条 为加强学校内部审计工作(以下简称内审工作),保障学校各项工作顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国高等教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计规定》等法律法规,结合学校实际,制定本工作规定。

第二条 学校内审工作是对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益依法实施内部监督的活动,促进学校及所属单位强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护学校合法权益,防范教育资金风险,提高资金使用效益。

第三条 学校依照国家法律、法规和《教育系统内部审计工作规定》,建立健全内部审计制度,加强审计队伍的思想和作风建设,积极创造条件,支持内审工作的开展。

第四条 校长直接领导或委托学校其他领导分管内审工作,定期研究、部署和检查内审工作,听取工作汇报,及时批复审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行,支持内审部门和审计人员依法开展审计工作。

第五条 学校成立审计工作领导小组,加强对审计工作的领导和监督。

第二章 内部审计部门和审计人员

第六条 学校设立审计处,保证必需的人员编制,配备业务能力强、能胜任内审工作的人员。审计处独立行使审计监督权,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级有关部门对内审工作的指导和监督。审计处根据工作需要,可聘请特约审计员和兼职审计员。

第七条 学校审计机构变动和主要负责人的任免或调动,应报上级有关部门备案。

第八条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守《内部审计准则》和《内部审计人员职业道德规范》,做到依法审计,忠于职守,客观公正、实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第九条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第十条 审计人员依法执行审计任务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十一条 审计人员原则上应取得内部审计岗位资格,每年不少于两周的后续教育脱产学习。

第十二条 审计人员的专业技术职务按照国家的有关规定予以评聘。

第三章 审计处的职责和权限

第十三条 审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计和监督:

(一)预算的执行和决算;

(二)预算内、预算外资金的管理和使用;

(三)与财务收支有关的经济活动;

(四)专项资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)基建、修缮工程项目;

(七)办学效益、经济效益;

(八)内部控制制度的健全、有效及执行情况;

(九)对国家财经法规和学校、单位规章制度的执行及资金使用效益;

(十)单位负责人任期经济责任;

(十一)学校领导和上级机关交办或学校其他部门委托的其他审计事项。

第十四条 报经学校批准,审计处有权对学校及所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查、审计跟踪和审计监督,提出加强管理和调控的意见或建议。

第十五条 报经学校批准,审计处有权对学校及所属单位对外投资的资金、财产、技术及其经营状况和效益、以及审计范围内的其他事项,依照有关规定进行审计或审计调查。

第十六条 审计处对下列事项进行审计签证:

(一)学校财务预算和收支计划执行情况及决算上报;

(二)各种专项经费结算和决算上报;

(三)学校及所属单位经济合同的签订;

(四)校有企业年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时清产核资的结果;

(五)上级部门要求和学校领导决定需要审签的其他事项。

第十七条 审计处对学校及所属单位财务收支及有关经济活动提供咨询服务。

第十八条 审计处负责宣传并严格执行国家审计法规,起草学校内部审计规章制度,参与制定学校有关规章制度。

第十九条 审计处在执行审计任务时,具有下列主要权限:

(一)根据审计事项需要,要求被审计单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和有关文件、资料等;

(二)根据审计事项需要,向相关单位和个人进行调查,并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审核与审计事项有关的会计凭证、账簿、报表、决算等,检查资金和财产,查阅有关电子数据和文件资料,勘察现场实物等;

(四)参加研究学校财经工作、基本建设投资、校有企业改制、签订重大经济合同等有关会议,组织召开与审计事项有关会议;

(五)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,报请主管领导批准的同时,可以作出临时制止的决定;(六)经主管领导批准,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料可以采取封存相关会计资料的临时措施;对阻挠、妨碍审计工作,以及拒绝提供有关资料的单位和个人,提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高经济效益的建议;提出表彰遵守财经法纪成绩显著的单位和个人的建议;对违法违规和造成损失浪费的有关单位和个人提出纠正、处理意见;

对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和个人提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。(八)根据学校的授权,检查学校领导批准的审计意见书和审计决定的执行情况;

(九)对内审工作的重大事项,按照有关规定及时间向学校领导、上级主管部门、上级审计机关反映。

(十)经校长领导批准和授权,根据审计工作需要可以委托社会中介机构完成有关审计事项,并负责签订业务委托合同、协调和监督审计业务的实施,并按照有关规定支付委托业务费用。

第四章 内部审计工作程序

第二十条 审计处根据上级有关部门的要求、学校总体工作计划安排及学校相关单位意见,组织学校相关单位于每一财政年度末拟定下一年度内审工作计划,报学校审计工作领导小组审定并经校长批准后实施。年度工作计划抄报上级有关部门。

第二十一条 审计处根据内审工作计划确定审计事项。实施审计前,应安排两名以上审计人员组成审计小组,根据审计项目的目标要求拟定审计方案,作好实施审计前的准备工作,并向被审计对象送达审计通知书,取得相关资料和有关证明材料,编制审计工作底稿。被审计单位或个人应当主动予以配合,按审计通知书要求提供有关文件资料和必要的工作条件。

第二十二条 审计人员对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证、帐表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法,取得有关证明材料,并完整、准确地填写审计工作底稿。审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件或审计通知书副本。

第二十三条 审计处对审计中发现的问题,及时向有关单位和人员提出改进的建议;对审计中发现的重大问题,及时向学校有关领导汇报和向有关部门通报;对审计中发现的严重违法违规问题及时向学校有关领导汇报,并提请召开审计工作领导小组会议研究处理意见;

第二十四条 审计终结,审计人员根据内审工作底稿,综合分析后提出审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,将书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。

第二十五条 审计处审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的还应作出审计决定。 

审计处在对重大事项作出审计决定前,应当征求有关部门的意见,并将审计报告、审计意见书或审计决定一并报送主管校领导审批,主管校领导应当在15日内批复,并责成审计处具体办理和监督执行。

审计处对经批准的审计决定、审计意见书,应当及时送达被审计单位、被审计人和有关单位,被审计单位、被审计人和有关单位必须执行。 

第二十六条 被审计单位、被审计人和有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起15日内,向主管内审工作的学校领导提出书面意见,主管领导应当在15日内作出是否更改或复审的决定。

被审计单位、被审计人和有关单位对主管领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。复审期间,原审计决定应继续执行。

第二十七条 审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位、被审计人采纳审计意见和对审计决定的执行情况及结果。

第二十八条 审计处对办理结束的审计事项,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 责任追究

第二十九条 对于违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、经济处理等建议,报学校、主管部门或个人所在单位主要负责人,学校、主管部门或所在单位负责人应及时处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;(六)拒不执行审计决定的;(七)报复陷害审计人员或检举人员的。以上行为构成犯罪的,应及时移交学校纪委、监察部门处理。

第三十条 对违反规定,有下列行为之一的内部审计人员,按照学校干部管理权限规定,审计处根据情节轻重按照有关规定给予批评教育,或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给学校造成重大损失的;

(四)违反审计工作保密制度的。

以上行为构成犯罪的,应及时移交学校纪委、监察部门处理。

第六章 附 则第三十一条 本规定由校审计处负责解释。

第三十二条 本规定自下文之日起执行,学校原有关规定同时废止

 

 

 

 
 
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